小規(guī)模納稅人免稅分錄_小規(guī)模納稅人收入分錄

(相關(guān)資料圖)

1、小規(guī)模納稅人開票的會計(jì)分錄做法：學(xué)習(xí)之前先來做一個小測試吧點(diǎn)擊測試我合不合適學(xué)會計(jì) 如果收到的是普通發(fā)票：借：原材料（或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目）如果收到的是專用發(fā)票：對于小規(guī)模取得的專票，不需認(rèn)證抵扣，直接計(jì)入相關(guān)的庫存成本或者費(fèi)用科目就可以。

2、可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人住宿業(yè)小規(guī)模納稅人（1）國家稅務(wù)總局公告2016年44號規(guī)定，2016年8月1日起，在試點(diǎn)地區(qū)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票；單份專用發(fā)票最高開票限額為1萬元。

3、（2）國家稅務(wù)總局公告2016年第69號：全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)。

4、自2016年11月4日起，月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機(jī)關(guān)不再為其代開。

5、2、鑒證咨詢服務(wù)業(yè)國家稅務(wù)總局公告2017年第4號：自2017年3月1日起，全國范圍內(nèi)的鑒證咨詢服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，自行開具。

6、3、建筑服務(wù)業(yè)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號：自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。

7、月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

8、如果不會做會計(jì)分錄可以到恒企教育學(xué)習(xí)，恒企教育師資力量雄厚，是國內(nèi)會計(jì)師培訓(xùn)的搖籃，開設(shè)入學(xué)特長考試，根據(jù)學(xué)生不同水平開設(shè)不同班級，根據(jù)學(xué)生不同特長選擇不同教育方法。

本文分享完畢，希望對你有所幫助。

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