今年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，完成個(gè)稅法自1980年出臺(tái)以來的第七次大修。
新個(gè)稅法雖然自2019年1月1日實(shí)施，但部分減稅紅利卻從今年10月1日開始。10月1日起納稅人繳納個(gè)稅將面臨的這些變化，關(guān)系每個(gè)人的錢包。
變化一：“起征點(diǎn)”從每月３５００元上調(diào)至５０００元
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問題的通知》，2018年10月1日至12月31日期間，納稅人實(shí)際取得的工資、薪金所得，減除費(fèi)用(通常所說的“起征點(diǎn)”)統(tǒng)一按照5000元/月執(zhí)行，并執(zhí)行新的稅率表。
此外，對(duì)納稅人取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按5000元/月的基本減除費(fèi)用進(jìn)行扣除。
“新個(gè)稅法的實(shí)施，進(jìn)一步減輕了我們的負(fù)擔(dān)。”廈門金龍旅行車有限公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理王慧惠告訴記者，原先工資扣完“三險(xiǎn)一金”等在3500元以下的員工不繳納個(gè)稅，實(shí)行新過渡期政策后，扣完三險(xiǎn)一金在5000元以下的人都不用繳了。免繳個(gè)稅的人數(shù)增加了，到手的工資多了，大大提升員工的勞動(dòng)積極性，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來積極影響。
據(jù)測(cè)算，此次“起征點(diǎn)”上調(diào)，廣大工薪納稅人將不同程度實(shí)現(xiàn)減稅，其中月收入在2萬(wàn)元以下的納稅人稅負(fù)可降低約49%。
廣西申龍汽車制造有限公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理宋樂廷算了一筆賬：按照原稅法規(guī)定，10月份企業(yè)代扣代繳的個(gè)稅約為6.92萬(wàn)元，實(shí)施個(gè)稅新政后，預(yù)計(jì)代扣代繳的個(gè)稅約為2.71萬(wàn)元，降稅比率達(dá)到了60.84%。
變化二：低稅率級(jí)距擴(kuò)大 中低收入者受益最大
在上調(diào)“起征點(diǎn)”的同時(shí)，10月1日新稅率表的執(zhí)行，將給中低收入者帶來更多減稅紅利。
新個(gè)稅法保留了綜合所得適用3%至45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率，但擴(kuò)大了3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距。
“這意味著，廣大納稅人都能不同程度享受到減稅紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。”國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫說，對(duì)各單位財(cái)務(wù)人員來說，從10月1日起，需要重新調(diào)整個(gè)稅計(jì)算表公式，按照新稅率表計(jì)算扣繳稅金。
日立電梯(中國(guó))有限公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)科科長(zhǎng)許羅強(qiáng)說，公司有3000多人在廣州繳納個(gè)稅，測(cè)算顯示稅率降低了、級(jí)距擴(kuò)大了，九成員工都能享受到個(gè)稅紅利。“按我們公司的算法，我原來個(gè)稅每個(gè)月1000元左右，調(diào)整后會(huì)降到400多元，下降了五成多。”
廈門建發(fā)股份有限公司的財(cái)務(wù)工作人員周晃最近正忙著參加稅務(wù)部門開展的個(gè)稅新政培訓(xùn)，并在調(diào)整公司的個(gè)稅計(jì)算表公式。“新個(gè)稅法的實(shí)施，大家實(shí)際到手的收入更多了，有利于企業(yè)職工的穩(wěn)定性，聽到這個(gè)消息，大家工作也更積極了。”周晃說。
變化三：明年引入專項(xiàng)扣除將更大降負(fù)
新個(gè)稅法最受關(guān)注的降負(fù)“紅利”，是專項(xiàng)附加扣除政策。
新個(gè)稅法新設(shè)專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，可在申報(bào)納稅時(shí)予以稅前扣除，從而切實(shí)降低稅負(fù)。
對(duì)納稅人而言，專項(xiàng)附加扣除的引入，考慮到了個(gè)體差異，更有利于精準(zhǔn)減稅。
“最大的感受是個(gè)稅制度設(shè)計(jì)得更加‘人性化’了，特別是應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，實(shí)際是每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，更加公平合理。”江西南華醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)人員龔淑賢說。
實(shí)施專項(xiàng)附加扣除是一次全新嘗試，對(duì)納稅人的申報(bào)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理都提出了更高的要求。采訪中，不少企業(yè)財(cái)務(wù)人員希望國(guó)家能盡早出臺(tái)專項(xiàng)附加扣除的實(shí)施辦法，便于企業(yè)做好工作調(diào)整。
本月初的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確提出，要抓緊明確子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確?？鄢蟮膽?yīng)納稅收入起點(diǎn)明顯高于5000元，并在向社會(huì)公開征求意見后依法于明年1月1日起實(shí)施。今后隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民生活水平提高，專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)還將動(dòng)態(tài)調(diào)整。
變化四：享受更優(yōu)化、便捷的稅務(wù)服務(wù)
9月26日，國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局組織召開了一場(chǎng)中央預(yù)算單位新個(gè)人所得稅法培訓(xùn)會(huì)，圍繞個(gè)稅改革的背景、政策變化、過渡期政策、新稅率表、應(yīng)用實(shí)例等內(nèi)容進(jìn)行講解輔導(dǎo)。
在北京西城區(qū)，記者了解到，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門自9月17日開始，正按照稅源特點(diǎn)通過上門輔導(dǎo)、集中輔導(dǎo)等方式分行業(yè)組織專場(chǎng)培訓(xùn)，類似培訓(xùn)活動(dòng)將在年底前持續(xù)開展。
新個(gè)稅法實(shí)施在即，很多人關(guān)心，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何保證新稅制平穩(wěn)實(shí)施?
記者了解到，目前，稅務(wù)總局充分運(yùn)用現(xiàn)代信息化技術(shù)，提高辦稅效率，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，確保將改革紅利不折不扣送至納稅人手中。
此外，稅務(wù)部門將與多部門實(shí)現(xiàn)第三方信息共享，最大限度減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。(韓潔 郁瓊源)
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